Принят закон об изменении в расчете минимального срока владения детскими долями в жилье.
8 августа, АВРОРА⭕МЕДИА. 12 июля 2024 года президент подписал закон, вводящий в России прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 2025 года. Он вступит в силу после подписания президентом и коснется доходов от продажи начиная с 2024 года.
В случае продажи недвижимости налоговых ступеней будет всего две: 13% при доходе от сделки до 2,4 млн рублей и 312 тыс. рублей + 15% суммы превышения, если прибыль оказалась выше этого порога.
Доходы выше 2,4 млн рублей при сделках с недвижимостью — вполне обычное дело, поэтому можно ожидать, что налоговая нагрузка на продавцов квартир вскоре возрастёт, даже с учётом положенных им вычетов.
Льгота по НДФЛ за детскую долю в квартире с маткапиталом
В начале 2020 года Петровы купили совместную квартиру в новостройке по ДДУ, оформив ипотеку. Это их единственное жильё. Летом 2020 года у них родился первенец. Положенный маткапитал семья использовала в конце 2023 года, закрыв им остаток ипотечного кредита, тогда же родители выделили доли себе и ребёнку.
В 2024 году Петровы решили продать квартиру. Разбираем, должен ли кто-то из членов семьи заплатить налог с дохода.
Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ, срок владения жильём, купленным по ДДУ, считают с момента его полной оплаты, а не регистрации права собственности. Петровы-родители купили квартиру в феврале 2020 года, то есть к концу 2024 года они владеют ею четыре полных года.
По общему правилу минимальный срок владения недвижимостью составляет пять лет, но если это единственное жильё, то он сокращается до трёх лет. Таким образом, родители не должны платить НДФЛ с продажи. То, что в квартире после выплаты ипотеки были выделены доли, на срок владения в этом случае не влияет.
А вот ребёнок стал собственником доли только в 2023 году, и на момент продажи с тех пор прошло менее трёх лет. По идее с его доли нужно уплатить налог на доходы.
До недавних пор родителям действительно пришлось бы это сделать, выбрав лишь один из двух доступных способов уменьшить НДФЛ: учёт расходов на покупку или стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Но летом 2024 года президент подписал закон, который кардинально изменил порядок расчёта срока владения долями, выделенными по материнскому капиталу.
Внесённые им поправки в налоговый кодекс начали действовать немедленно, а значит, распространяются на доходы от продажи жилья в 2024 году.
В примере с Петровыми мать является собственницей квартиры с начала 2020 года, а значит, и ребёнок владеет долей с этой же даты.
Таким образом, в нашем примере от налога освобождается вся семья Петровых. Декларацию 3-НДФЛ им подавать не надо, но лучше направить в налоговую пояснение с приложением подтверждающих документов.
На что влияет минимальный срок владения
Это срок, по истечении которого имущество можно продать без уплаты НДФЛ. Для жилья — 3 или 5 лет.
Как было до поправок
Срок владения жильем для продажи без налога считается с даты регистрации права собственности или полной оплаты по ДДУ. Если на покупку квартиры или дома направляется маткапитал, доли детям выделяются позже, чем родителям.
Например, родители купили квартиру в 2019 году, а в 2022 году использовали маткапитал на погашение ипотеки. Потом выделили доли детям и в 2024 году продали квартиру. Для родителей срок владения считается с 2019 года, и по истечении 5 лет в 2024 году продажа возможна уже без уплаты НДФЛ. А для детей — с 2022, поэтому доход от продажи их долей должен декларироваться и облагаться налогом.
Что изменится с 2025 года
Если на покупку жилья был направлен маткапитал, а потом выделены доли детям, срок владения считается с той же даты, как для родителей. Семья из примера выше не будет платить налог даже с дохода от продажи детских долей.
Это правило будет распространяться на доходы от продажи жилья, которые семья получит в 2024 году или позднее.
